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¿Qué es un fideicomiso? Fidelidad

¿Qué es un fideicomiso? Fidelidad
13 enero, 2021
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Un fideicomiso se utiliza tradicionalmente para minimizar los impuestos a la herencia y puede ofrecer otros beneficios como parte de un plan de herencia bien elaborado.

Un fideicomiso es un acuerdo fiduciario que permite a un tercero, o fideicomisario, mantener activos en nombre de un beneficiario o beneficiarios. Los fideicomisos se pueden organizar de muchas formas y pueden especificar exactamente cómo y cuándo los activos pasan a los beneficiarios.

Dado que los fideicomisos generalmente evitan la sucesión, sus beneficiarios pueden obtener acceso a estos activos más rápidamente que a los activos que se transfieren mediante un testamento. Además, si se trata de un fideicomiso irrevocable, es posible que no se considere parte del patrimonio imponible, por lo que es posible que se adeuden menos impuestos a su muerte.

Los activos de un fideicomiso también pueden pasar fuera de la sucesión, lo que ahorra tiempo, tarifas judiciales y también puede reducir los impuestos sobre el patrimonio.

Otros beneficios de los fideicomisos incluyen:

  • Control de su patrimonio. Puede especificar los términos de un fideicomiso con precisión, controlando cuándo y a quién se pueden realizar las distribuciones. También puede, por ejemplo, establecer un fideicomiso revocable para que los activos del fideicomiso sigan siendo accesibles para usted durante su vida y al mismo tiempo designar a quién pasarán los activos restantes a partir de entonces, incluso cuando haya situaciones complejas como hijos de más de un matrimonio.
  • Protección de su legado. Un fideicomiso debidamente construido puede ayudar a proteger su patrimonio de los acreedores de sus herederos o de los beneficiarios que pueden no ser expertos en la administración del dinero.
  • Ahorros de privacidad y sucesiones. La sucesión es un asunto de dominio público; un fideicomiso puede permitir que los activos pasen fuera de la legalización y permanezcan privados, además de posiblemente reducir la cantidad perdida por honorarios judiciales e impuestos en el proceso.

Tipos básicos de fideicomisos

Diseñado para brindar beneficios a un cónyuge sobreviviente; generalmente incluido en el patrimonio imponible del cónyuge supérstite

También conocido como fideicomiso de refugio de crédito , establecido para eludir el patrimonio del cónyuge sobreviviente con el fin de hacer un uso completo de cualquier exención del impuesto federal al patrimonio para cada cónyuge

Esbozado en un testamento y creado a través del testamento después de la muerte, con fondos sujetos a impuestos de sucesión y transferencia a menudo sigue estando sujeto a la supervisión del tribunal de sucesiones a partir de entonces

Fideicomiso irrevocable diseñado para excluir los ingresos del seguro de vida del patrimonio imponible del difunto mientras proporciona liquidez al patrimonio y / o los beneficiarios de los fideicomisos.

Permite que ciertos beneficios vayan a una organización benéfica y el resto a sus beneficiarios

Le permite recibir un flujo de ingresos durante un período de tiempo definido y estipular que el resto se destinará a una organización benéfica

El uso de la exención de impuestos por omisión de generaciones permite que los activos fiduciarios se distribuyan a los nietos o generaciones posteriores sin incurrir en un impuesto de omisión de generaciones o impuestos sobre el patrimonio por la muerte posterior de sus hijos

Se utiliza para proporcionar ingresos a un cónyuge sobreviviente. Tras la muerte del cónyuge, los activos pasan a beneficiarios adicionales nombrados por el difunto. A menudo se utiliza en situaciones de segundo matrimonio, así como para maximizar la flexibilidad de planificación de impuestos sobre sucesiones y omisiones de generación o impuestos sobre sucesiones

Fideicomiso irrevocable financiado con donaciones de su otorgante; diseñado para cambiar la apreciación futura en la apreciación rápida de activos a la próxima generación durante la vida del otorgante

Revocable frente a irrevocable

Hay muchos tipos de fideicomisos; una distinción importante entre ellos es si son revocables o irrevocables.

Fideicomiso revocable: también conocido como fideicomiso en vida, un fideicomiso revocable puede ayudar a que los activos pasen fuera de la sucesión, pero le permite mantener el control de los activos durante su vida (la del otorgante). Es flexible y se puede disolver en cualquier momento, si cambian sus circunstancias o intenciones. Un fideicomiso revocable generalmente se vuelve irrevocable tras la muerte del otorgante.

Puede nombrarse fideicomisario (o co-fideicomisario) y conservar la propiedad y el control del fideicomiso, sus términos y activos durante su vida, pero hacer disposiciones para que un fideicomisario sucesor los administre en caso de incapacidad o muerte.

Aunque un fideicomiso revocable puede ayudar a evitar la sucesión, generalmente todavía está sujeto a impuestos sobre el patrimonio. También significa que durante su vida, se trata como cualquier otro activo que posea.

Fideicomiso irrevocable: un fideicomiso irrevocable generalmente transfiere sus activos fuera de su patrimonio (del otorgante) y potencialmente fuera del alcance de los impuestos sobre el patrimonio y la sucesión, pero el otorgante no puede alterarlo una vez ejecutado. Por lo tanto, una vez que establezca el fideicomiso, perderá el control sobre los activos y no podrá cambiar ningún término ni decidir disolver el fideicomiso.

Por lo general, se prefiere un fideicomiso irrevocable sobre un fideicomiso revocable si su objetivo principal es reducir la cantidad sujeta a impuestos sucesorios mediante la eliminación efectiva de los activos del fideicomiso de su patrimonio. Además, dado que los activos se han transferido al fideicomiso, se le libera de la obligación tributaria sobre los ingresos generados por los activos del fideicomiso (aunque las distribuciones generalmente tendrán consecuencias en el impuesto sobre la renta). También puede estar protegido en caso de un juicio legal en su contra.

Decidirse por un fideicomiso

Las leyes estatales varían significativamente en el área de los fideicomisos y deben considerarse antes de tomar cualquier decisión sobre un fideicomiso. Consulte a su abogado para obtener más detalles.

Para obtener más información sobre fideicomisos, consulte ¿Necesita un fideicomiso? en Fidelity Viewpoints ®.

Si está interesado en hablar con un especialista sobre los servicios de confianza en Fidelity, consulte Servicios de confianza personal o llámenos al 800-544-1766 .

Elegir y crear un fideicomiso puede ser un proceso complejo; Se recomienda encarecidamente la orientación de un abogado con experiencia en planificación patrimonial.